על פי דו"ח Digital 2022 Global Overview Report, 20% מאוכלוסיית תאילנד מחזיקה במטבעות קריפטוגרפיים, השיעור הגבוה ביותר בעולם. למרות שתשלומי קריפטו נאסרו מאוחר יותר, סביר יותר להניח שהרשויות בתאילנד ירצו לפתח את המגמה החדשה הזו ולכן הוציאו כללי מס מקלים שעשויים להיות מעניינים עבור המשקיעים.
מחלקת ההכנסות התאילנדית (RD) נותנת הגדרה של מטבעות קריפטוגרפיים ואסימונים דיגיטליים (המכונים במשותף "נכסים דיגיטליים") כדלקמן:
"מטבע קריפטוגרפי" מתייחס לנתונים אלקטרוניים הבנויים על מערכות או רשתות אלקטרוניות שישמשו כמטבע לחילופי סחורות ושירותים, בהתאם לתקנות רשות ניירות הערך של תאילנד (SEC)". אסימון דיגיטלי" מתייחס למכשירים מוקלטים דיגיטלית הבנויים על מערכות או רשתות אלקטרוניות, שיש להם ערך פנימי ומעניקים למחזיקים בהם זכויות בנכסים או שירותים סחירים.
רווחים שמקורם בנכסים דיגיטליים חייבים במס במסגרת PIT פרוגרסיבי עד 35%. בפברואר 2022 השיקה RD הנחיות רשמיות בנוגע ל-PIT על נכסים דיגיטליים החלות על שנת המס 2021. העסקאות חולקו ל-5 קטגוריות:
כנישום פרטי, אתה נדרש לכלול כל הכנסה מנכסים דיגיטליים בעת הגשת הדוחות השנתיים שלך (PND90, PND91). אתה יכול להשתמש בסכום ה-WHT כזיכוי מס לקיזוז מול ה-PIT המחושב.
למסחר , ה-PIT מחושב בשיטת First In First Out (FIFO) או Moving Average Cost (MAC). עבור כרייה , שימוש בשיטת FIFO הוא חובה וניתן לנכות את עלויות הכרייה (חשבונות, שכר, תחזוקת מחשבים...) כהוצאות. PIT שחייבים בשל תגמול , מתנות , החזר על השקעה מחושב באמצעות: (i) מחיר המסחר בתאריך התשלום; או (ii) המחיר היומי הממוצע בתאריך התשלום.
שיטת FIFO מניחה שהנכסים הדיגיטליים שנרכשו תחילה נמכרים תחילה. לדוגמה, אתה רוכש 100 מטבעות A בפברואר ב-$1 כל אחד ו-400 מטבעות A באוגוסט ב-$1.5 כל אחד. אם תמכור 300 מטבעות A באוקטובר ב-$2 כל אחד, תרוויח רווח חייב במס של $200 (100 x ($2 - $1) + 200 x ($2 - $1.5)).
שיטת MAC מחברת את המחירים של כל הנכסים הדיגיטליים שנרכשו במהלך השנה ומחלקת את הסכום בסך הנכסים הדיגיטליים שבבעלותם. לדוגמה, אתה רוכש 100 מטבעות A בפברואר ב-$1 כל אחד ו-400 מטבעות A באוגוסט ב-$1.5 כל אחד. המחיר הממוצע של מטבע הוא: $1 x 100 + $1.5 x 400 / (100 + 400) = 700 / 500 = $1.4. אם תמכור 300 מטבעות A באוקטובר ב-$2 כל אחד, תרוויח רווח חייב במס של $180 (($2 - $1.4) x 300).
יש לחשב מס לפי כל סוג מטבע. לאחר שנבחרה שיטה, יש לשמור אותה במהלך כל שנת הכספים. החל מ-14 במאי 2018 ואילך, ניתן לקזז כל הפסד ממסחר בנכסים דיגיטליים כנגד רווחים שנוצרו באותה שנת מס, אם מסחר כזה מתבצע באמצעות פלטפורמות הבורסה שאושרו על ידי ה-SEC.
כל הרווחים ממסחר בנכסים דיגיטליים כפופים ל-WHT של 15%. זה נוגע:
אם העסקה מתבצעת באמצעות בורסות נכסים דיגיטליים שאושרו על ידי ה- SEC, המשלם אינו חייב לנכות WHT.
נכס דיגיטלי נחשב לסוג של שירות אלקטרוני, ולכן חברות שמוכרות מוצרים או מספקות שירותים ללקוחות הקשורים לנכסים דיגיטליים חייבות לגבות מע"מ בשיעור של 7% ממחיר המכירה.
עם זאת, ה-Royal Thai Government Gazette הודיע רשמית על פטור ממע"מ להעברת נכסים דיגיטליים הנסחרים בפלטפורמות החליפין שאושרו על ידי ה-SEC ולהעברת מטבעות דיגיטליים שהושקו על ידי בנק תאילנד (Retail Central Bank Digital Currency). פטור זה היה בתוקף מיום 1.4.2022 ועד ליום 31.12.2023.
חישוב ההכנסה החייבת שלך באמצעות השיטות המצוינות יכול להיות טרחה; לכן, Juslaws & Consult יכול לסייע לך בהכנה והגשה של דוחות מס הכנסה אישי (PIT) שלך. אם אתה שוקל להקים עסק הקשור לנכסי קריפטו בתאילנד, נוכל גם להדריך אותך בתהליך זה כדי להבטיח עמידה בדרישות הרישוי ובתקנות אחרות. הרשויות אישרו הקלות מס משמעותיות להשקעות ישירות ועקיפות בסטארט-אפים בתחום הקריפטו, מה שהופך את זה לעיתוי מתאים להיכנס לשוק הקריפטו התאילנדי.
