על פי דו"ח Digital 2022 Global Overview Report, 20% מאוכלוסיית תאילנד מחזיקה במטבעות קריפטוגרפיים, השיעור הגבוה ביותר בעולם. למרות שתשלומי קריפטו נאסרו מאוחר יותר, סביר יותר להניח שהרשויות בתאילנד ירצו לפתח את המגמה החדשה הזו ולכן הוציאו כללי מס מקלים שעשויים להיות מעניינים עבור המשקיעים.
מחלקת ההכנסות התאילנדית (RD) נותנת הגדרה של מטבעות קריפטוגרפיים ואסימונים דיגיטליים (המכונים במשותף "נכסים דיגיטליים") כדלקמן:
"מטבע קריפטוגרפי" מתייחס לנתונים אלקטרוניים הבנויים על מערכות או רשתות אלקטרוניות שישמשו כמטבע לחילופי סחורות ושירותים, בהתאם לתקנות רשות ניירות הערך של תאילנד (SEC)". אסימון דיגיטלי" מתייחס למכשירים מוקלטים דיגיטלית הבנויים על מערכות או רשתות אלקטרוניות, שיש להם ערך פנימי ומעניקים למחזיקים בהם זכויות בנכסים או שירותים סחירים.
רווחים שמקורם בנכסים דיגיטליים חייבים במס במסגרת PIT פרוגרסיבי עד 35%. בפברואר 2022 השיקה RD הנחיות רשמיות בנוגע ל-PIT על נכסים דיגיטליים החלות על שנת המס 2021. העסקאות חולקו ל-5 קטגוריות:
כמשלם מסים יחיד, אתה נדרש לכלול כל הכנסה מנכסים דיגיטליים בעת הגשת הדוחות השנתיים שלך (PND90, PND91). ניתן להשתמש בסכום WHT כזיכוי מס לקיזוז כנגד ה-PIT המחושב.
עבור מסחר, PIT מחושב באמצעות שיטות First In First Out (FIFO) או עלות ממוצעת נעה (MAC). עבור כרייה, השימוש בשיטת FIFO הוא חובה וניתן לנכות את עלויות הכרייה (חשבונות, שכר, תחזוקת מחשב ...) כהוצאות. PIT החייב בשל גמול, מתנות, החזר על ההשקעה מחושב באמצעות אחד מאלה: (i) מחיר המסחר במועד התשלום; או (ii) המחיר היומי הממוצע במועד התשלום.
שיטת FIFO מניחה שהנכסים הדיגיטליים שנרכשו ראשונים נמכרים ראשונים. לדוגמה, אתה רוכש 100 מטבעות A בפברואר במחיר של $ 1 כל אחד ו- 400 מטבעות A באוגוסט במחיר של $ 1.5 כל אחד. אם תמכור 300 מטבעות A באוקטובר במחיר של 2 דולר כל אחד, תרוויח רווח חייב במס של 200 דולר (100 x (2 $ - 1 $1) + 200 x (2 $ - 1.5 $)).
שיטת MAC מסכמת את מחירי כל הנכסים הדיגיטליים שנרכשו במהלך השנה ומחלקת את הסכום בסך הנכסים הדיגיטליים שבבעלותה. לדוגמה, אתה רוכש 100 מטבעות A בפברואר במחיר של $ 1 כל אחד ו- 400 מטבעות A באוגוסט במחיר של $ 1.5 כל אחד. המחיר הממוצע של מטבע הוא: $1 x 100 + $1.5 x 400 / (100 + 400) = 700 / 500 = $1.4. אם תמכור 300 מטבעות A באוקטובר במחיר של 2 דולר כל אחד, תרוויח רווח חייב במס של 180 דולר (2 - 1.4 דולר) x 300).
המס חייב להיות מחושב לפי כל סוג מטבע. לאחר בחירת שיטה, יש לשמור אותה במהלך כל שנת הכספים. החל מ-14 במאי 2018 ואילך, כל הפסד ממסחר בנכסים דיגיטליים ניתן לקיזוז כנגד רווחים שנצברו באותה שנת מס, אם מסחר כזה מתנהל באמצעות פלטפורמות הבורסה שאושרו על ידי ה-SEC.
כל הרווחים ממסחר בנכסים דיגיטליים כפופים ל-WHT של 15%. זה נוגע:
אם העסקה מתבצעת באמצעות בורסות נכסים דיגיטליים שאושרו על ידי ה- SEC, המשלם אינו חייב לנכות WHT.
נכס דיגיטלי נחשב לסוג של שירות אלקטרוני, ולכן חברות שמוכרות מוצרים או מספקות שירותים ללקוחות הקשורים לנכסים דיגיטליים חייבות לגבות מע"מ בשיעור של 7% ממחיר המכירה.
עם זאת, ה-Royal Thai Government Gazette הודיע רשמית על פטור ממע"מ להעברת נכסים דיגיטליים הנסחרים בפלטפורמות החליפין שאושרו על ידי ה-SEC ולהעברת מטבעות דיגיטליים שהושקו על ידי בנק תאילנד (Retail Central Bank Digital Currency). פטור זה היה בתוקף מיום 1.4.2022 ועד ליום 31.12.2023.
חישוב ההכנסה החייבת שלך באמצעות השיטות המצוינות יכול להיות טרחה; לכן, Juslaws & Consult יכול לסייע לך בהכנה והגשה של דוחות מס הכנסה אישי (PIT) שלך. אם אתה שוקל להקים עסק הקשור לנכסי קריפטו בתאילנד, נוכל גם להדריך אותך בתהליך זה כדי להבטיח עמידה בדרישות הרישוי ובתקנות אחרות. הרשויות אישרו הקלות מס משמעותיות להשקעות ישירות ועקיפות בסטארט-אפים בתחום הקריפטו, מה שהופך את זה לעיתוי מתאים להיכנס לשוק הקריפטו התאילנדי.
