1) הגדרת חברת offshore

כדי להבין את ההגדרה של חברת offshore, אנחנו צריכים קודם להבין מה היא "חברה" ומה הכוונה "offshore". לאחר מכן נוכל להתמקד טוב יותר בהבנת חברת offshore בפירוט וכיצד שילוב חברת offshore קשור לתעשייה הפיננסית.

אנו יכולים להגדיר חברה ככל ישות משפטית העוסקת בפעילות עסקית משפטית, כגון בעלות, שותפות או תאגיד (ציבורי או פרטי). לחברות זכויות שונות על פי החוק. Offshore הוא מונח שמשמעותו מחוץ לתחום השיפוט שלך (כלומר תחומי שיפוט offshore). להיות על פני המים אינו הכרחי כדי לספק לאנשים את הטבות המס של ביטחון שמגיע עם ניהול כסף עם חברות כאלה. בדרך כלל, חברות offshore ממוקמות במדינה זרה / מדינות אחרות עם מס נמוך או לא קיים.

מבנה חברת offshore הוא ישות משפטית offshore שהוקמה בתחום שיפוט מסוים, מקלט מס או מרכז פיננסי offshore המוגן על ידי חקיקה ספציפית המבטיחה את כל היתרונות של פטור מלא ממס, למעט דמי רישיון שנתיים קטנים, ובדרך כלל רמה גבוהה של פרטיות. זוהי ישות או חברה הרשומה או תוכננה במיוחד לשימוש על ידי תושבי חוץ בלבד.

2) הגבלות משפטיות להקמה והתאגדות של חברת Offshore

המגבלות החוקיות שחברות offshore נתונות להן בדרך כלל מונעות מהן להקים מפעל קבוע במדינה שבה הן התאגדו. מסיבה זו, הם משמשים בעיקר לפעילויות שאינן קשורות למיקום גיאוגרפי מסוים. הם משמשים לעתים קרובות גם כחברות אחזקה או ככלי הגנה על נכסים או השקעה עבור בעליהם, בעיקר בגלל פשטות הניהול שלהם, שכן ברוב תחומי השיפוט אין צורך להגיש דוחות שנתיים או חשבונות.

חברת offshore עשויה להיות חברה המאוגדת מחוץ לתחום השיפוט של פעילותה העיקרית, בין אם מדובר במרכז פיננסי offshore או בחברה שאינה תושבת. זה גם כל חברה, תושב או לא תושב, מאוגד במרכז פיננסי offshore. עבור כל אחת מהחברות הללו, חוק חברות Offshore עשוי לחול. רוב התאגדות חברות offshore היא לנצל: מטרת תכנון מס, סודיות, תשואות שנתיות, עלות והגנה משפטית. רוב השימושים הלגיטימיים הם: מסחר בינלאומי, הגנה על נכסים, ביטוח שבוי, רישום יאכטות והימנעות ממס משפטי, הגנה על קניין רוחני, תכנון ירושה או סודיות.

3) היתרונות של חברת Offshore

על ידי ניצול חברת offshore, ייתכן שניתן יהיה להבטיח מספר יתרונות. ישנם קריטריונים שונים כדי לקבוע כיצד והיכן סמכות שיפוט מקובלת על התאגדות של ישות משפטית, אשר מסוכמים בקצרה כדלקמן:

1. משטר פיסקלי חיובי: תחום שיפוט offshore לא צריך להיות רשות גביית מס דכאנית והתורם העיקרי שלה להכנסות של המדינה לא צריך להיות גביית מס הכנסה או מס רווחים של חברות. המסים הבאים אינם כפופים להטלה ברוב מקלטי המס:

– מס הכנסה על מקור הכנסה זר

– מס רווחי הון

– מס הון

– מס על הכנסות מריבית בנקאית

2. מדיניות אנונימיות קפדנית: מקובל לחשוב כי בתחום שיפוט offshore מקובל, גילוי הסודות הפיננסיים או התאגידיים של החברה המאוגדת, אמור לגרום לכך שמבצע העבירה ייענש או ייקנס.

3. מדיניות ממשלתית יציבה: חברת offshore צריכה להיות במקום עסקים יציב. היא צריכה להיות דמוקרטית לחלוטין וכלליה על תאגידים חייבים להיות יציבים. כמו כן, יש לקבוע מדיניות פרוטקציוניסטית הנוגעת למשקיעים זרים.

4. מבנה תקשורת מודרני: מדינה שמתכוונת למשוך עסקים או פעילויות offshore צריכה להיות בעלת מבנה תקשורת אטרקטיבי באינטרנט, פיננסי וממשלתי. זאת כדי להבטיח שלאדם בחו"ל תהיה גישה מלאה לפעילותו.

5. קל להתאגד: התאגידים או הקרנות שנמצאים בתחום שיפוט offshore צריכים להתאים את עצמם תוך פחות מארבעה ימי עסקים.

II – משפטים ימיים עיקריים

קיימים תחומי שיפוט רבים הנחשבים מתאימים לביצוע עסקים offshore, עם זאת, בהתבסס על הקריטריון שלנו, נזכיר רק את אלה שאנו רואים את החשוב ביותר ואת הנפוץ ביותר.

1. פנמה: תאגיד פנמה כפוף לחוק תאגיד פנמה 32 של הקוד המסחרי משנת 1927.

פנמה נהנית מחוקי מס נוחים, ומפעילה מערכת מס טריטוריאלית שבמסגרתה תושבים ותושבי חוץ ממוסים על בסיס הכנסה שמקורה בפנמה. ההכנסה החייבת במס כוללת את כל ההכנסות שמקורן בפעילות עסקית בפנמה, ויש פחות הוצאות הכרוכות באופן מלא ובלעדי בייצור הכנסה החייבת או בשימור מקורה. לגבי מבני החברה, אחריותם של בעלי המניות של תאגיד פנמה מוגבלת עד לסכום שלא שולם של המניות שהם מחזיקים. המספר המינימלי של בעלי המניות של תאגיד פנמה הוא 2 והמקסימום הוא בלתי מוגבל. אין הגבלה על מקום מגוריהם של בעלי המניות של תאגיד פנמה. בעלי המניות של תאגיד פנמה יכולים להיות יחידים ו / או אנשים משפטיים.

2. סיישל: חוק החברות העסקיות הבינלאומיות, 1994, מסדיר את פעילותן של חברות offshore.

חברת העסקים הבינלאומית של סיישל (IBC) היא הסוג הפופולרי והמגוון ביותר של תאגיד offshore הזמין בסיישל. בדומה לחברות offshore קלאסיות אחרות, סיישל IBC נועדה לעסוק בעסקים בינלאומיים. בהיותו IBC, הוא כפוף למינימום בירוקרטיה. בעוד שהוא מחויב לשמור על רשומות ורישומים פנימיים במצב תקין, IBC של סיישל אינו נוהג להגיש דוחות כספיים כלשהם לתיק הציבורי. אין גם חובת ביקורת. IBC של סיישל, על פי הגדרת החוק, אינו כפוף לכל מס או חובה על הכנסות או רווחים. בעל מניות ב- IBC של סיישל גם אינו כפוף למס כלשהו על הכנסותיו הנגזרות מ- IBC. על מנת להעפיל כ- IBC, חברת סיישל חייבת לעמוד בקריטריונים הבאים:

1. זה לא יכול להמשיך את העסקים בסיישל.
2. זה לא יכול להיות הבעלים של נדל"ן בסיישל.
3. היא אינה רשאית לנהל עסקי בנקאות, ביטוח וסוכן רשום ללא רישיון מיוחד.

3. איי קיימן: חברות פטורות מאיי קיימן כפופות לחוק החברות של איי קיימן

בני הזוג קיימן מציעים מספר תמריצים פטורים ממס ומעט רגולציה ופיקוח פיננסי. איי קיימן אינם גובים מס חברות, מס רווחי הון או כל מס ישיר אחר על חברות. הסוג הנפוץ ביותר של חברת קיימן המשמש לפעילות offshore הוא החברה הפטורה. השירות(ים) שהוא מספק יועברו אל מחוץ לאיים. היא אינה יכולה לסחור באיים עם כל חברה, תאגיד או אדם, אלא אם כן היא מקדמת את עסקיה מחוץ לחוף.

4. אי הבתולה הבריטי: החברה העסקית של איי הבתולה הבריטיים (BVI BC) נשלטת על ידי חוק החברות העסקיות של BVI 1984 (כפי שתוקן):

"חברה עסקית באיי הבתולה הבריטיים פטורה ממס הכנסה BVI, אותו פטור חל על כל הריבית, דמי השכירות, הדיבידנדים, התמלוגים, הפיצויים וסכומים אחרים ששולמו על ידי חברה, וכל רווחי ההון שמומשו ביחס לכל מניות, התחייבויות חוב או ניירות ערך אחרים של החברה. לא ישולם מס עיזבון, ירושה, ירושה או מתנה ביחס לחובות חוב, מניות או ניירות ערך אחרים של BVI BC. כל העסקאות והמכשירים הנוגעים להעברות של כל סוג של רכוש של נכסים, התחייבויות חוב, מניות או ניירות ערך אל או על ידי BVI BC פטורים ממס בולים, כאשר עסקאות בעלות על קרקע באיי הבתולה הבריטיים הן היוצא מן הכלל היחיד, ובמקרה זה מס בולים עדיין ישולם."

5. הונג קונג: החברה הפרטית והציבורית בערבון מוגבל של הונג קונג כפופה לפקודת החברות החדשות של הונג קונג שנכנסה לתוקף ב-3 במרץ 2014.

הקמת חברת offshore בהונג קונג היא דרך מצוינת לשכן את רווחי החברה הגלובליים של החברה תוך מזעור המסים. אם לא מתנהל סחר בתוך הונג קונג, חברות יהיו פטורות ממס מבחינה חוקית אם פעילותן נמצאת מחוץ להונג קונג. באופן כללי, רק הכנסות מקור הונג קונג כפופות למס רווחים בהונג קונג. התאגדות דורשת רק דירקטור אחד ובעל מניות אחד ושניהם יכולים להיות מכל לאום.

6. סינגפור: החברה הפרטית, הפרטית הפטורה והציבורית בערבון מוגבל נשלטת על ידי חוק החברות של סינגפור.

חברות אחזקה בסינגפור רשומות בדרך כלל כחברות פרטיות בע"מ. יחידים וגופים עסקיים המבקשים להקים חברת אחזקות כחברה פרטית בע"מ חייבים לעמוד בדרישות הבסיסיות הבאות:

– לפחות בעל מניות אחד ודירקטור אחד שהוא תושב סינגפור.

– מזכיר חברה שהוא תושב סינגפור

– ההון המינימלי המשולם (הון מניות) לרישום חברה סינגפורית הוא S$1.

– יש לספק כתובת מקומית פיזית ככתובת הרשומה של החברה. הכתובת אינה יכולה להיות תיבת דואר, ועליה להיות מאושרת על ידי הרשות להתחדשות עירונית. ניתן להשתמש בנכסים למגורים רק במסגרת תוכנית משרד הפנים.

חברה נחשבת לתושבת מס בסינגפור אם ניהולה ושליטתה מופעלים בסינגפור. חברות תושבות מס בסינגפור חייבות במס על כל ההכנסה שנוצרה או הועברה בסינגפור, בעוד שחברות שאינן תושבות מס בסינגפור חייבות במס רק על הכנסה שנוצרה או נצברה בסינגפור.

7. איי בהאמה: חברת העסקים הבינלאומית של איי בהאמה (BIBC) כפופה לחוק העסקים הבינלאומי 2000 ולחוק החברות העסקיות הבינלאומיות (תיקון) 2004.

איי הבהאמה הם אחד ממקלטי המס הפופולריים ביותר בקריביים. חברת העסקים הבינלאומית של איי בהאמה היא הסוג הרב-תכליתי הפופולרי ביותר של תאגיד offshore הזמין באיי בהאמה. BIBC יכולה לנהל עסקים עם הבהאמים ועשויה גם להיות הבעלים של נדל"ן בהאמי, אך בקרות בורסה מקומיות ומס בולים יחולו במקרים אלה. איי בהאמה אינם גובים מס חברות. ואכן, חברת עסקים בינלאומית באיי בהאמה פטורה ממס ההכנסה של איי בהאמה, אותו פטור חל על כל הדיבידנדים, הריבית, דמי השכירות, התמלוגים, הפיצויים והסכומים האחרים ששולמו על ידי חברה, וכל רווחי ההון שמומשו ביחס לכל מניות, התחייבויות חוב או ניירות ערך אחרים של החברה.

8. האי מאן: החברה המוגבלת של האי מאן נשלטת על ידי חוק החברות 2006.

חברות Offshore באי מאן יכולות להחזיק השקעות, למשל תיקי השקעות, נכסים מסחריים ומניות של חברות אחרות; מחזיקה בקניין רוחני מכיוון שהאי מאן חתום על אמנת פריז בדבר פטנטים וסימני מסחר. חברות תושבות מס באי מאן ממוסות על הכנסותיהן ברחבי העולם ואילו חברות שאינן תושבות מס באי מאן ממוסות רק על הכנסה שנוצרה באי מאן. יתרונות המס של האי מאן הם כדלקמן:

• 0% מס הכנסה תאגידי תלוי בנסיבות מסוימות
• דיבידנדים לתושבי חוץ חייבים במס בשיעור של 0%
• אין מס רווחי הון
• אין מס בולים
• אין מס ירושה
• ניתן לקבל הקלה במס כפול עבור מס זר ששולם

9. ברמודה: החברה הפטורה מברמודה כפופה לחוק החברות 1981, כפי שתוקן בשנת 2006.

החברה הפטורה מברמודה (BEC) היא הסוג הפופולרי ביותר של תאגיד offshore זמין בברמודה. חברה פטורה מברמודה אסורה על:

• מסחר בתוך ברמודה.
• בעלות על נדל"ן בברמודה.
• התחייבות לעסקי בנקאות, ביטוח, ביטוח, ביטוח משנה, ניהול קרנות, תוכניות השקעה קולקטיביות, מתן ייעוץ השקעות או כל פעילות אחרת.

ברמודה אינה גובה מסים כלשהם על רווחים, הכנסות או דיבידנדים, ואין מס רווחי הון, מס עיזבון או מס עושר. בנוסף, על פי חוק ההתחייבויות הפטורות משנת 1976, חברה פטורה בברמודה יכולה לקבל הגנה מכל מס חדש שנחקק על הכנסה או רווחי הון עד 2035.

10. שוויץ: תאגיד (AG), חברה בערבון מוגבל (GmbH) וסניף של חברה זרה כפופים לקוד ההתחייבויות השוויצרי.

באופן רשמי שוויץ אינה תחום שיפוט offshore, אך בשל תמריצי המס שלה ומערכת המיסוי היא משיגה את התכונות של אזור offshore והופכת לאטרקטיבית מאוד להקמת חברות offshore. לשוויץ יש הסכמים עם יותר מ -100 מדינות אחרות למניעת אמנות כפל מס. מערכת המס בשוויץ שונה עבור כל קנטון, ולכן ניתן לרשום חברה בקנטון המציעה את המיסוי הנמוך ביותר. כרגע Schwyz ו Zug הם הקנטונים האטרקטיביים ביותר עבור היווצרות החברה offshore.

חברות תושבות מס בשוויץ ממוסות על הכנסותיהן ברחבי העולם (למעט רווחים מסניפים זרים ונכסי דלא ניידי זרים) ואילו חברות תושבות מס שאינן שוויצריות חייבות במס רק על הכנסות שנוצרו בשוויץ.

‍

קבל ייעוץ

כדי לארגן ייעוץ לשירותי ייעוץ משפטיים או מקצועיים ומידע מפורט בנוגע לתהליך ההתאגדות של חברת offshore, המסמכים הנדרשים לרישום חברת offshore, תחומי שיפוט offshore, פתיחת חשבון בנק למבנה offshore ובדיקת נאותות לגבי המערכת המשפטית והתקנות של מדינות offshore, אנא מלא את הטופס ואנו ניצור איתך קשר בהקדם האפשרי.

‍