העברת כספים תאילנד: תקנות, מסים ואגרות

חלק 1: תקנות בקרת חליפין בתאילנד (כפי שהוכנו על ידי הבנק המרכזי של תאילנד בשנת 2013)

a. חוקים ותקנות

הבסיס המשפטי לשליטה בבורסה בתאילנד נגזר מחוק בקרת החליפין (B.E. 2485) ומתקנת השרים מס '13 (B.E. 2497) שהונפקו על פי חוק בקרת החליפין. חוקים אלה קובעים את עקרונות הבקרות שלפיהם מונפקות הודעות של משרד האוצר והודעות של הקצין המוסמך.

b. ניהול

בנק תאילנד הופקד על ידי משרד האוצר באחריות לניהול מטבע חוץ. נגיד הבנק המרכזי של תאילנד ימנה את פקידי הבנק המרכזי של תאילנד כנושאי משרה מוסמכים על פי חוק הפיקוח על חליפין (B.E. 2485).

ג. תקנות מטבע

ניתן להעביר או להכניס מטבעות זרים לתאילנד ללא הגבלה.  כל אדם המקבל מטבעות זרים מחו"ל נדרש להחזיר כספים אלה באופן מיידי ולמכור אותם לבנק מורשה או להפקידם בחשבון מטבע חוץ תוך שלוש מאות ושישים ימי עסקים מיום קבלתם, למעט זרים השוהים באופן זמני בתאילנד לתקופה שלא תעלה על שלושה חודשים, ארגונים בינלאומיים לרבות עובדיהם בעלי זכויות דיפלומטיות וחסינויות, שגרירויות זרות, ומהגרים תאילנדים שהם תושבי קבע בחו"ל או עובדים בחו"ל.

רכישת מט"ח מבנקים מורשים מותרת בדרך כלל עם הגשת מסמכים המעידים על סחר בינלאומי והשקעות. חברות בתאילנד יכולות לעסוק בעסקאות נגזרים עם בנקים מורשים לגידור מפני סיכוני מט"ח בתנאי שיוגשו מסמכים תומכים המעידים על קבלות או התחייבויות עתידיות של מט"ח / העברה בנקאית בינלאומית.

ד. הפקדה בנקאית

בנוגע להסדרת פיקדונות בנקאיים, בנק תאילנד מבחין בין חשבון המט"ח של תושבי תאילנד, חשבון המט"ח של תושבי חוץ וחשבון הבאט שאינו תושב.

1. חשבון מטבע חוץ של תושבי תאילנד

תושבי תאילנד רשאים לנהל חשבונות במטבע חוץ בבנקים מורשים, ולהפקיד או למשוך כספים מחשבונות אלה בתנאים הבאים / תקנות כסף אלקטרוניות:

פיקדון

מטבעות זרים שמקורם בחו"ל (מקור זר, שליחת כסף לתאילנד מארץ מוצאם) ניתנים להפקדה בחשבונות מט"ח ללא הגבלה / עמלות נסתרות. מטבעות זרים שנרכשו או לוו מבנקים מורשים (ממקור מקומי) ניתנים להפקדה בשני סוגים של חשבונות מט"ח:

– חשבונות במטבע חוץ עם התחייבויות עתידיות: ניתן לבצע הפקדות בסכום העברה שלא יעלה על התחייבויות עתידיות לתשלום במטבעות חוץ לגופים בחו"ל.  חובות אלה כוללות החזר הלוואות לבנקים מורשים.

– חשבונות במטבע חוץ ללא התחייבויות עתידיות: יתרת החוב הכוללת לא תעלה על 5 מיליון דולר הן לאדם טבעי והן לאדם משפטן.

– הפקדת שטרות ומטבעות במטבע חוץ לא תעלה על 10,000 דולר ארה"ב לאדם ליום.

גמילה

– לתשלום לגופים בחו"ל של התחייבויות בעל החשבון עצמו או התחייבויות חברות הבת שלו.

– לתשלום לבנקים מורשים של התחייבויות מטבע חוץ של בעל החשבון עצמו או של חברות הבת שלו.

– עבור פיקדונות/העברות כספים מקוונות לחשבון מט"ח אחר של אותו בעל חשבון.

– להמרה למטבע חוץ אחר, לפני הפקדה לחשבון מט"ח אחר של אותו בעל חשבון או לתשלום לגוף בחו"ל או לתשלום התחייבויות לבנק מורשה.

– להמרה לבאט.

חברות תאילנדיות שיש להן הכנסות יצוא במטבע חוץ מחו"ל רשאיות לשלוח כסף באמצעות העברה בנקאית מחשבונות המט"ח שלהן כדי לשלוח כסף לחשבונות חיוב או אשראי במטבע חוץ של עמיתיהן בתאילנד לתשלום עבור סחורות או שירותים.

2. חשבון מטבע חוץ של תושבי חוץ

תושבי חוץ רשאים לנהל חשבונות במטבע חוץ בבנקים מורשים בתאילנד ללא הגבלה.  ניתן לזכות את חשבונות החיוב או האשראי באופן חופשי בכספים שמקורם בחו"ל. ניתן להפקיד תשלומים מתושבי תאילנד או הלוואות מבנקים מורשים בכפוף לראיות תומכות.  ניתן למשוך יתרות בחשבונות אלה באופן חופשי, בתנאי שישולמו חיובי הריבית הקשורים.

3. חשבון באט תושב חוץ

תושבי חוץ רשאים לפתוח חשבונות באט תאילנדי בבנקים מורשים בתאילנד כדלקמן:

- חשבון באט שאינו תושב ארה"ב לניירות ערך (NRBS): ניתן לחייב או לזכות את החשבון באמצעות העברות בינלאומיות לצורך השקעה בניירות ערך ובמכשירים פיננסיים אחרים כגון מכשירים הוניים, מכשירי חוב, נאמנויות יחידה, עסקאות נגזרים הנסחרים בבורסת החוזים העתידיים של תאילנד ובבורסה לחוזים עתידיים חקלאיים של תאילנד.

– חשבון באט תושב חוץ (NRBA): ניתן לחייב או לזכות את החשבון למטרות כלליות (כלומר שאינן השקעה בניירות ערך) כגון מסחר, שירותים, השקעות זרות ישירות, השקעה בנכסי דלא ניידי והלוואות.

– סך יתרות החוב היומיות עבור כל סוג חשבון לא יעלה על 300 מיליון THB לכל תושב חוץ.  העברות בין סוגים שונים של חשבונות אינן מותרות.

חלק 2: העבר / שלח כסף לתאילנד

a. עמלות העברה בנקאית

אם אתה צריך להעביר כמויות גדולות של כסף בבת אחת, או צריך רשומות בנק של ההעברות שלך (כמו TT3 לרכישת נכס) אז העברת כסף מחשבון בנק זר עשויה להיות התשובה הטובה ביותר.  אתה יכול להעביר כסף מחשבון בנק זר לחשבון תאילנדי באמצעות 3 שיטות שונות: העברה בנקאית, המחאה, או המחאה בנקאית.

1. העברת בנק לבנק

בעת העברת כספים לחשבון בנק תאילנדי מחו"ל באמצעות SWIFT, זכור להחזיק את המידע הבא בהישג יד לפני שתנסה לבצע העברות בנקאיות:

– מספר החשבון

- שם החשבון

– כתובת סניף הבנק (אם נדרש על ידי הבנק המעביר בחו"ל)

- SWIFT של חשבון הבנק בבנגקוק

בהתאם לסכום ולבנקים המעורבים, עמלות ההעברה יכולות לעלות בכל מקום בין מינימום של 200 ל -2,400 THB עבור העברות גדולות מאוד, וזה עשוי לקחת מספר ימים, מה שאומר שהם לא יהיו העברות מהירות. אם הסכום המדובר גבוה מ-50,000 דולר, הבנק התאילנדי ידרוש מהנמען למלא טופס עסקת מט"ח כאשר הכספים מגיעים. ישנן עמלות העברה הנלקחות הן מהבנקים המקבלים והן מהבנקים השולחים.

2. צ'ק

בנקים תאילנדים מסוימים יקבלו המחאות זרות, כך שלמרות שניתן לשלוח צ'ק במזומן בחשבון תאילנדי, עליכם להיות בטוחים שהבנק המקבל ייקח את ההמחאה. עיבוד המחאה יכול לקחת בין 4-6 שבועות ולצבור חיובים עד 2,000 THB.

ניתן להכין טיוטות בנק על ידי הבנק הביתי שלך ולשלוח לחשבון בנק תאילנדי.  העיבוד לוקח רק 3-7 ימים ועמלות עבור כל סכום נוטות לא יעלה על 1200 THB (כלומר עמלות נמוכות יחסית / עלות נמוכה).  הוראת כסף בינלאומית, השונה רק בכך שהתעודה משולמת מראש, יכולה לשמש גם בנקים רבים, אך שוב עשויה שלא להתקבל על ידי כל הבנקים.

3. שירותי העברת כספים בנקאית

ווסטרן יוניון, MoneyGram ו- Transfer Wise הם שלושה שירותי העברה בנקאית מהירים במיוחד, המטפלים בהעברות מהירות מחו"ל לתאילנד תוך דקות ספורות.

ווסטרן יוניון היא הדרך המהירה ביותר לשלוח כסף אבל היא הדרך היקרה ביותר עם אפילו 20% על סכומים קטנים, ואין לה שערי חליפין גדולים. MoneyGram עובד בדיוק כמו ווסטרן יוניון, אבל אתה מקבל שער חליפין טוב יותר עם MoneyGram ועמלות נמוכות יותר, בהשוואה לווסטרן יוניון.

Transfer Wise נשאר זול יותר משני האחרים שהוזכרו לעיל, אבל אין לו את שערי החליפין הטובים ביותר.

b. חיוב המרת מטבע

בנוסף, הבנק שלך ירוויח יותר כסף על ידי הוספת מרווח על שער החליפין.

שער החליפין הוא השער שבו בנקים וברוקרים קונים ומוכרים כסף זה לזה. אנשים פרטיים ועסקים קטנים עד בינוניים אינם יכולים לגשת לשערי חליפין אלה. זכור שערי חליפין לעתים קרובות לשנות לפי דקה, אז כדי להשוות ספקים כראוי אתה צריך לעשות את זה אחד אחרי השני.

המחיר המוצע לכם יהיה תלוי במספר גורמים, כולל:

– הסכום המדויק של הכסף שאתה מעביר

– מסגרות הזמן אליהן אתם עובדים (כלומר, פרטים כגון האם אתם מעוניינים לנעול שער חליפין לתקופה של עד 12 חודשים)

– המטבעות שאתה קונה ומוכר והתנודתיות של מטבעות אלה

– רמות שער החליפין בעת הרכישה

ג. העברת כספים לצורך רכישת בית משותף

כפי שהוזכר בניוזלטר הקודם שלנו: רכישת בית משותף בתאילנד, אין הגבלות על לאום וכל זר (אין דרישות ויזה) יכול לקנות ולהחזיק יחידת דיור במסגרת מכסת הבעלות הזרה של הבית המשותף אך רק שני תנאים לרכישת 100% :

1) יחס הבעלות הזרה לא יעלה על 49% משטח הרצפה הכולל של כל היחידות יחד. החוק מסתכל על כל הבניין המשותף או פרויקט הבית המשותף.

2) בנוסף, היחיד הזר או החברה הזרה המעוניינת לרכוש 100% חייבת להיות זכאית אישית לבעלות לפי סעיף 19 לחוק הבית המשותף.

בדרך כלל משמעות הדבר היא כי מחיר הרכישה של הדירה חייב להיות מועבר לתאילנד כמטבע חוץ (באמצעות העברה בנקאית) והוחלף באט תאילנדי על ידי מוסד פיננסי מורשה בתוך תאילנד.

על פי חוק הבתים המשותפים משנת 1991, תושבי חוץ הרוכשים יחידות דיור חייבים להעביר כסף לתשלום עבור היחידה מחו"ל, כאשר הכסף נכנס לתאילנד כמטבע חוץ. הרוכשים צריכים לקבל אישור "טופס עסקת מט"ח" עבור כל תשלום מהבנק המוטב, ואת כל האישורים הללו יש להציג למחלקת המקרקעין על מנת לרשום את הבית המשותף.

כדי שזרים יהיו זכאים לרכוש יחידת דיור בתאילנד, עליהם להציג הוכחה למחלקת הקרקעות כי הכסף הועבר מחו"ל במטבע חוץ. ללא הוכחה כאמור, מחלקת המקרקעין לא תרשום את העברת הבעלות לקונה הזר.

בתהליך זה יש לכבד 4 תנאים:

1. התשלום חייב להישלח בדיוק (למכתב) באותו שם המופיע בחוזה הרכישה. אם הקונים הם שני אנשים, אז שני שמות צריכים להופיע על החוזה (לחתום עם שני השמות) ושני העברות נפרדות צריך להתבצע על ידי שני אנשים כאלה, בסכומים שווים

2. העברת הכספים חייבת להתבצע במטבע חוץ בלבד ולא בבאט תאילנדי

3. יש לציין את מטרת התשלום בהודעת התשלום. זה צריך להיות: לרכישת בית משותף, יחידה...... במגדל. . . . בפרויקט"

4. העברת כספים: ישנן 2 אפשרויות להעברת כספים ליזם כמתואר להלן:

– להעביר את הכספים לחשבון הבנק המקומי / חשבון חינם של הקונה בתאילנד בפורמט שנקבע כמפורט לעיל, ולבצע העברה מקומית של סכום זה ואילך ליזם. במקרה זה, על הקונה לבקש מהבנק המקומי של הקונה להנפיק את טופס עסקת המט"ח. הסכומים המועברים צריכים להיות בגובה של 50,000 דולר ארה"ב או יותר מהם על מנת להיות זכאים אוטומטית לטופס המרת מט"ח. על הקונה לבקש מסמך זה ישירות לבנק תאילנדי. אם הסכום נמוך מ 50.000 דולר, על הקונה לשלוח מכתב לבנק אשר בתורו ישלח לך מכתב המאשר את מטרת התשלום היא לרכישת יחידת דיור בבית משותף. לתשומת לבך, מבלי להמציא את טופס עסקת המט"ח או את המכתב מהבנק, מחלקת המקרקעין לא תרשום את העברת יחידת הדיור בבית המשותף על שמך.

– להעביר את הכספים ישירות לחשבון הבנק של היזם במתכונת שנקבעה, והיזם ידאג לכך שטופס עסקת המט"ח יונפק על ידי הבנק של היזם.

חלק ג': מס העברה

מיסוי הוא גורם נוסף שיש לקחת בחשבון בעת ביצוע הרכישה. מי ששוקל להשקיע בנכס בתאילנד לרוב אינו מודע למיסים שעלולים להתעורר בעת קנייה ומכירה של נכס.

א. דמי העברה

דמי ההעברה חלים על רכישות של נכסים חופשיים. זה שווה ערך ל -2% מהשווי המוערך הרשמי של הנכס. השאלה אם הקונה או המוכר ישלם את דמי ההעברה תלויה בתנאים שיוסכמו לשני הצדדים בהסכם המכירה והרכישה. במועד העברת הבעלות, דמי ההעברה משולמים למשרד המקרקעין המחוזי בו נמצא הנכס.

ב. מס עסקים ספציפי (SBT)

SBT משולם על ידי חברות ויחידים המעוניינים למכור נכס המוחזק פחות מתקופה של 5 שנים. שיעור המס מחושב בשיעור של 3.3% (כולל ארנונה) ממחיר המכירה או מהשווי המוערך הרשמי של הנכס.

ג. מס בולים

מס בולים מוטל בשיעורים משתנים על מכשירים משפטיים מסוימים מס בולים חל רק במקרים בהם SBT אינו מוחל. אין צורך לשלם מס בולים אם חל מס עסקים ספציפי. מס הבולים בתאילנד עבור העסקה הוא 0, 5% ממחיר המכירה של הנכס.

ד. ניכוי מס במקור (WHT)

כאשר המוכר הוא חברה, ה-WHT מחושב לפי 1% מהשווי המוערך הרשמי של מחלקת המקרקעין או ממחיר המכירה החוזי (הגבוה מביניהם).

אם המוכר הוא חברה, ניכוי המס במקור נקבע על 1% מעל שווי המכירה הרשום או הערך המוערך (הגבוה מביניהם). אם המוכר הוא אדם פרטי, ניכוי מס במקור מחושב בשיעור פרוגרסיבי על בסיס השווי המוערך של הנכס.

אדם שמרוויח הכנסה ממכירת נכס, הכולל יחידות בית משותף, כפוף ל- WHT תחת קוד ההכנסות של תאילנד. ה-WHT מחושב לפי שיעור פרוגרסיבי בהתבסס על הערך המוערך הרשמי של הנכס.

f. מס העסקים הספציפי

אין צורך לשלם את מס העסקים הספציפי אם המוכר הוא אדם ולא חברה בתנאים הבאים:

– הנכס מועבר (במתנה) לכנסייה, מקדש או מסגד;

– הנכס מועבר (במתנה) לסוכנות ממשלתית;

– הנכס מועבר לילד חוקי ולא לילד מאומץ;

– הנכס מועבר ליורש חוקי או יורש בצוואה בעיזבון;

– המוכר מחזיק בנכס למעלה מ-5 שנים והוא היה מקום מגוריו העיקרי של המוכר ושם המוכר מופיע במסמכי הבית לפחות שנה לפני המכירה.

אנחנו כאן כדי לעזור

אנא מלאו את הטופס ונחזור אליכם בהקדם.

בחר סניף

בנגקוקפוקט

ינואר 5, 2022

פטורים אטרקטיביים ממס הכנסה לחברות בנק ישראל

מועצת ההשקעות של תאילנד (BOI) מקדמת פרויקטים עסקיים מסוימים על ידי פטורים אטרקטיביים ממס הכנסה תאגידי. רק ההכנסה הנגזרת מהעסק המקודם על ידי בנק ישראל פטורה ממס הכנסה תאגידי. בפועל הדבר מוביל לשאלות רבות השנויות במחלוקת, שכן חברות רבות המחזיקות בתעודת בנק ישראל מקבלות הכנסה לא רק מהעסק המקודם על ידי בנק ישראל, אלא גם ממקורות הכנסה נוספים, כלומר לא מקודמים.

קרא עוד ›

ינואר 4, 2022

Juslaws & Consult, יועץ רשמי לשותפויות פרטיות ציבוריות של תאילנד

במהלך פסגת דיאלוג שיתוף הפעולה באסיה (ACD) 2016 שהתקיימה בין ה-8 ל-10 באוקטובר 2016 בבנגקוק, הודגשה שוב חשיבותן של שותפויות ציבוריות פרטיות (PPP) כערובה לצמיחה באסיה.

‍