קופת גמל תאילנד
אחת הבעיות הנפוצות ביותר ברגע שחברה בינונית או חברה גדולה כבר החלה לנהל עסקים בתאילנד היא שמירה על הנכסים האנושיים של החברה והימנעות מההשפעות השליליות של "דילוג בין משרות" בקרב עובדיה.
לפני שנתחיל לגשת לנושא קופת הגמל, עלינו להבין את המצב "sui generis" של שוק העבודה במדינה זו, שם שיעור האבטלה בתאילנד הוא בדרך כלל 1.48% ואף ירד ל -1.01% ביוני 2016. ברור שזה מוביל עובדים רבים לעבור מחברה לחברה, מה שמרמז על נזק עצום לחברות שהשקיעו בעובדיהן מבחינת הכשרה איכותית, טיולים ושיתוף ידע.
על פי הנתונים הסטטיסטיים המקומיים, 35% מהעובדים התאילנדים של כל חברה תאילנדית מחפשים באופן פעיל מעסיק חדש, ו -81% אומרים כי הניסיון עם מעסיקים מרובים הוא נכס בפיתוח הקריירה שלהם. רושם חיובי זה מנוגד לחלוטין לתפיסה השלילית בשוקי עבודה אחרים כמו יפן או אירופה. הסיבות למצב זה הן מרובות כגון משכורות נמוכות, היעדר מסלול קריירה או תמריצים לקידום מכירות.
על פי ניסיוני המקצועי בייעוץ לחברות זרות להקים חברות בנות בתאילנד, אחד המרכיבים המשפטיים העיקריים למיתון ההשפעות השליליות של דילוג בין מקומות עבודה בתאילנד הוא קופת הגמל. קופת הגמל בתאילנד מוקמת מרצון הן על ידי המעסיק והן על ידי העובדים, המורכבת מההפרשות משני הצדדים הנקראות "תרומת מעסיק ותרומת עובדים". קופת הגמל מוקמת בהתנדבות משותפת לעובדים ולמעסיקים. מטרת הקרן היא לעודד חיסכון ולהעניק הטבות לעובדים ולבני משפחותיהם במקרה של פטירה ובמקרה של פרישה, נכות או התפטרות של העובדים מהחברה.
קופת הגמל נקבעת כאדם משפטני ורשומה. לאחר המינוי בחברת ניהול הקרן, על הקרן להירשם ברשות ניירות ערך (SEC) על פי חוק ניירות ערך.
בעיקרו של דבר, קופת גמל מורכבת מארבעה חלקים: תרומת העובד, הממומנת משכרו החודשי של העובד, החזרי ההשקעה הנובעים מתרומת העובד, תרומת המעסיק וההטבות הנובעות מתרומת המעסיק.
אם אתם מפקידים את כספכם בקופת גמל, היא מנוהלת על ידי חברת ניהול השקעות בהתאם למדיניות השקעה מסוימת על מנת לייעל את התשואות שלכם תוך התחשבות ברמת סיכון מקובלת.
קופת הגמל תירשם ברשות לניירות ערך ותשמש כישות משפטית, המופרדת לחלוטין מחברות ניהול ההשקעות ומהמעסיק. לכן, העובדים שומרים לעצמם את הזכות שאם חברת ניהול ההשקעות או המעסיק יחוסלו, הנכסים בקופת הגמל שתוקם לא יושפעו מחברת ניהול ההשקעות או מהתחייבויות המעסיק ולכן יש להם ביטחון כלכלי.
מכיוון שההזדקנות בתאילנד עולה באופן משמעותי, טיוטת הצעת החוק של קרן הפנסיה הלאומית נדונה בימים אלה אך לא תשפיע על קופת הגמל הקיימת.
ישנן שתי צורות של קופות גמל
קרן בודדת
קרן אחת היא קרן גדולה שהוקמה על ידי מעסיק יחיד, הכוללת מדיניות השקעה מסוימת ותקנות. קרן אחת מתאימה ביותר לחברות שיש להן הון התחלתי משמעותי.
קרן מאסטר פולד
קרן מאסטר מאוגמת היא קרן שהוקמה על ידי מספר מעסיקים עם מדיניות השקעה ותקנות משותפות. כל מעסיק יכול לקבוע אמות מידה מסוימות לקופת גמל לגבי תקנות הקופה. קופת מאסטר מאוגמת מתאימה בעיקר לחברות שמקימות את קופת הגמל ראשונות, ואין הגבלה על גודל הקופה או מספר העמיתים הכלולים בה.
מבחינת תאימות, רשימת המסמכים הנדרשים לרישום הקרן היא בדרך כלל:
– טופס בקשה לרישום לקופת גמל
– טופס יום תשלום
– תקנון הקרן
– רשימות חברי ועדת הקרן המורשים ודוגמאות חתימה
– הסכם מינוי חברת ניהול קרנות
– מזכר מקורבים
– פרוטוקול דירקטוריון החברה למינוי ובחירת חברי ועדת הקרן
– מסירת טופס הדוחות והמסמכים
ועדת הקרן, המורכבת מנציגים הנבחרים על ידי העובדים ונציגים הממונים על ידי המעסיק, אחראית לפיקוח על ניהול הקרן, כגון מינוי חברת ניהול קרן, אפוטרופוס ורואה חשבון מבקר, ותיאום עם גורמים אחרים בנוגע לקרן.
תהליך הקמת קופת גמל רשומה מתבצע לפי השלבים הבאים:
א) תהליך בחירת חברת ניהול קרנות
ב) לנסח ולשלוח מכתב אישור לחברת ניהול הקרנות שנבחרה
ג) ניסוח תקנון הקרן והכנת מסמכי רישום
ד) מסמכים ותקנות מוגשים למשרד הרישום.
(ה) משרד הרישום ילמד את המסמכים וירשום את הקרן
ו) הפקדת תרומות חודשיות ראשונות
שתי המטרות העיקריות הן: 1) לקדם את החיסכון של העובדים 2) לספק לחברים ולבני משפחותיהם את הערובה לביטחון עתידי במקרה של התפטרות, פרישה, נכות או מוות. הצדדים המעורבים הם החברה או המעסיק, הצוות או העובד, ועדת הקרן (נציגי המעסיק והעובד המנהלים את פרשת הקרן) וחברת ניהול הנכסים. בדרך כלל, תרומתו של העובד הולך בין 2 ל 15% מהשכר.
לבסוף, שימו לב כי התקנון יכול לסייע בהערכת ההטבות של קופת הגמל באמצעות סולם הבשלה המבוסס על שנות שירות או שנות חברות בסולם של % במקרה של סיום יחסי העבודה לפני הפרישה. במקרה של סיום יחסי העבודה עם המעסיק לפני המועד שנקבע לקבלת 100%, החלק של % שהעובד לא יקבל יחזור לקרן או למעסיק (אם תתרחש האפשרות השנייה, היא תוכרז כהכנסה מטעמי מס).
הפילוסופיה של קופת הגמל מבוססת על פיזור סיכונים. במקום להפקיד כסף בבנק, הקרן משקיעה במכשירים פיננסיים שונים, כגון קרן השקעות זרה או קרנות נאמנות, ומניבה תשואות גבוהות.
הקרן מנוהלת על ידי מנהל קרן מוסמך באמצעות המכשירים הפיננסיים המוזכרים להלן:
-מכשירים הוניים
-מכשירי הכנסה קבועים
-פיקדון, שטרות אוצר
- מכשירים פיננסיים המירים
-נגזרים
סוגים אחרים של ניירות ערך או נכסים המותרים להשקעה על ידי ה-SEC
על פי התקנות, כאשר המעסיק ועובדי המעסיק מסכימים להקים את קופת הגמל, על המעסיק לקבוע תנאים לקופה, למשל זכאות, הפסקת חברות, תנאי תשלום חלק החברה ושיעור ההפרשות של העובדים והמעסיק.
על פי החוק התאילנדי, ניהול הקרן יבוצע על ידי "חברת ניהול קרנות", שאינה המעסיק עצמו ובעלת כישורים כמפורט על ידי הרגולטור הרלוונטי. לכן הקרן תהפוך לאדם משפטי ומנותקת לחלוטין מהמעסיק. כלומר, לקופת הגמל הרשומה תהיה ישות משפטית משלה המופרדת מהמעסיק אך גם מחברת ניהול הקופה.
חוק קופות גמל קובע לצורך רישום הקופה את המסמכים הבאים:
-פרוטוקול הדירקטוריון לרישום הקרן
-פרוטוקולים של ועדות הקרן
-חתימת ועדת הקרן וועדת החתימה המוסמכת
-רגולציה של קרנות
-יישום רישום הקרן
-אישור חברה ממשרד המסחר
-אישור רישום הקרן
-מסמכים נוספים שרשם הקרנות דורש
אלה הם היתרונות העיקריים עבור המעסיק של בעל קופת גמל בתאילנד:
לעודד נאמנות עובדים למעסיק, מה שמביא לאפקטיביות ויעילות בעבודה. קופת הגמל מתמרצת את העובדים לעבוד עם המעסיק לתקופה ארוכה יותר ולעצור את הפגיעה בשיעור הגבוה של "דילוג עבודה" בתאילנד ולהגן על הנתונים והנכסים האנושיים מפני הישארות אצל המעסיק בתאילנד.
- ככלל, קופת גמל תקבע בתקנון שלה סולם הבשלה על מנת לשמור על העובדים בשנות השירות של המעסיק. בדרך כלל, אם העובד עוזב את החברה לפני שלוש שנים, העובד יקבל 0% מהקרן, ואם הוא עובד עשר שנים ואילך, העובד יקבל 100%.
-מחלקות משאבי אנוש וגיוס של חברות בתאילנד מוציאות סכום כסף גדול על שכירת צוות חדש כאשר עובד מחליט לעזוב. במקרה זה, קופת גמל יכולה להקטין את תחלופת העובדים של המעסיק בתחום זה.
בניגוד לקרנות פנסיה, אשר עלולות לגרום לקשיים בהכנת תקציב המזומנים לעובדים שפרשו או פרשו, במסגרת PVD, ההפרשה החודשית של מעסיק מוגדרת כהטבות שחברה מספקת לעובדים; וכאשר העובדים יתפטרו או יפרשו, הם יקבלו את התשלום ישירות מהקרן, ולא מהמעסיק. כתוצאה מכך, תזרים המזומנים של החברה יהיה חלק.
-תרומת המעסיק מוכרת לצורכי מס. זה מטופל כפריט הוצאות של החברה. המגבלה היא 15% מהוצאות השכר השנתיות של החברה. הפרשות המעסיק לקרן מסווגות כהוצאה שהיא הוצאה חייבת במס באותה תקופה חשבונאית שבה החברה מעבירה את ההפרשה לקרן.
-לצמצם את עבודת החברה ולמקסם את התועלת מההשקעה. זה יתרום בבירור להתפתחותה ולצמיחתה של תאילנד.
- קופות גמל גם מאפשרות למעסיק ליהנות מהטבת מס גדולה יותר.
הטבות קופת גמל לעובדים:
-העובד מקבל הכנסה נוספת מהמעסיק.
-לעודד חיסכון לפנסיה בקרב העובדים.
ביטחון עתידי של העובדים ובני משפחותיהם במקרה של התפטרות, פרישה, נכות או מוות.
-הטבות מס.
-מגדיל את הסיכוי להרוויח יותר מאשר פיקדונות בבנקים.
-קופות גמל מנוהלות על ידי אנשי מקצוע.
ישנן שלוש הטבות מס, הראשונה על תרומות חודשיות, שנייה על החזר מהשקעה, ושלישית על הסכום שהתקבל עם התפטרות.
א) על תרומת עובדים חודשית. הסכום הכולל של תרומת העובד המשולמת לקרן מוכר לצורכי מס של עד 500,000 THB לשנה. ראשית, תרומת העובד יכולה לשמש לקצבת מס של עד 10,000 THB. שנית, הסכום הנותר העולה על 10,000 THB אך פחות מ 490,000 THB כפוף לפטור ממס.
ב) על החזר מההשקעה. ריבית ודיבידנדים המתקבלים מההשקעה פטורים ממס.
ג) על הסכום שהתקבל עם ההתפטרות. הסכום החד פעמי המתקבל מהקרן החייב במס כולל 1) את תרומת המעסיק, 2) את התועלת מתרומת המעביד, ו-3) את טובת תרומת העובד. תרומת העובד (2-15% מהשכר) פטורה ממס. טובת תרומת העובד, תרומת המעביד והטבות תרומת המעביד נחשבות להכנסה חייבת במס עם הפחתת מס. כאשר לעובדים יש לפחות חמש שנות שירות, הסכום החד פעמי המתקבל מהקרן כפוף לניכוי מס מיוחד, באמצעות נוסחה זו: שלב 1, השתתפות עצמית = 7,000 x שנות שירות. שלב 2, 50% מהנותרים.
הסכום החד פעמי המתקבל מקופת הגמל כולל את הטבות המס הבאות:
אם יש פחות מחמש שנות שירות, זה לא מוכר במס. הסכום שהתקבל חייב במס כרגיל.
אם אין פרישה ושנות השירות הן חמש או יותר מ -5, זה מוכר לצורכי מס.
אם יש סיום העסקה (בן 55 ומעלה) וחמש שנות חברות או יותר, אז זה פטור ממס, ולכן אין חישוב מס.
ב-11 באוגוסט האחרון פורסם חוק קופות גמל חדשות (מס' 4) 2558 ב"ה (2015) ושינה היבטים מסוימים בחוק הקודם, כגון שהעובד יכול לבצע הפרשות גבוהות יותר מהמעסיק, שר האוצר יכול לאפשר לעובדים ולמעסיקים להפסיק או לדחות הגשת הפרשות לא יותר משנה במקרה של משבר, עובד בן 55 שעומד לפרוש לגמלאות יוכל לקבל תשלומים שיהיו פטורים ממס אם העובד היה חבר בקרן יותר מחמש שנים.
מר חוזה הררה, שותף ב-Juslaws &Consult
גב' Phorn Patimon, עורכת דין בכירה ב-Juslaws &Consult
